Stawki VAT obowiązujące w 2024

W Polsce obowiązują cztery różne stawki VAT – podstawowa, dwie obniżone i preferencyjna. Przeczytaj nasz artykuł i sprawdź, w jakich przypadkach mają zastosowania.

Jak sprawdzić stawkę VAT?

Wysokość stawki VAT określają ustawa o podatku VAT oraz rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych.

W przypadku wątpliwości, dotyczących tego, jaką stawkę VAT powinieneś zastosować, możesz zwrócić się do administracji skarbowej o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej. Wydanie WIS nie podlega opłatom, chyba że konieczne będzie przeprowadzenia dodatkowych badań lub analiz.

Wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej złożysz przez swoje konto w e-Urzędzie Skarbowym.

Stawki VAT 2024

W 2024 roku obowiązują cztery stawki podatku VAT:

• 23% – stawka podstawowa;
• 8% – stawka obniżona, dotyczy m.in. niektórych towarów spożywczych, używanych w rolnictwie, związanych z ochroną zdrowia, niektórych usług, dostawy budynków i lokali mieszkalnych i określonych usług budowlanych (szczegółowa lista w załączniku nr 3 do ustawy o VAT);
• 5% – stawka obniżona, dotyczy m.in. podstawowych towarów spożywczych, artykułów dla niemowląt, książek i e-booków (szczegółowa lista w załączniku nr 10 do ustawy o VAT);
• 0% – stawka preferencyjna, dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawie oraz eksportu towarów.

Podstawowa stawka VAT

Podstawowa stawka VAT wynosi 23%.

Stawka VAT a zwolnienie z podatku

Jeżeli obejmuje nas zwolnienie z podatku VAT, jego oznaczenie (ZW) należy wpisać w miejscu, gdzie normalnie podajemy stawkę VAT. Zwolnienie może być:

• podmiotowe – dotyczy przedsiębiorców, którzy w danym roku osiągnęli przychody nie większe niż 200 000 złotych;
• przedmiotowe – dotyczy wykonawców niektórych usług.

Ponadto występuje też określenie NP, oznaczające, że dana czynność nie podlega opodatkowaniu.

Zła stawka VAT – co mi grozi?

Błędnie zastosowana stawka VAT może grozić karą za wykroczenie karnoskarbowe. Jeśli błędnie ją zawyżyłeś i w związku z tym zapłaciłeś za wysoki podatek, możesz, ale nie musisz korygować błędu. Jeśli stawka VAT została zaniżona, wystawienie faktury korygującej i opłacenie brakującego podatku jest obowiązkowe.

Jak wprowadzać i zarządzać stawkami VAT w Małej Księgowości?

Aby wprowadzić nową stawkę VAT w programie Mała Księgowość, należy:

• Wejść w zakładkę ‘Księgowość’ > ‘Ustawienia’ > ‘Stawki VAT’.
• Kliknąć 'Nowy’
• Wprowadzić dane: datę (od kiedy stawka będzie obowiązywać), okres przejściowy (jeśli dla danego okresu mają być dostępne zarówno stawki z poprzedniego okresu, jak i te, które właśnie wprowadzamy) i stawki Podatku od Towarów i Usług (PTU-A, B, C i D).

Wprowadzone stawki możemy edytować po kliknięciu przycisku 'Edytuj’.