PIT-11– poradnik dla płatników

PIT-11 to deklaracja zawierająca informacje do dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy pracownika płatnika. Poznaj najważniejsze informacje dotyczące przygotowywania i wysyłania tego formularza. Tłumaczymy również, jak wypełnić i wysłać go za pomocą programu księgowego Mała Księgowość.

Jak wypełnić PIT-11?

W deklaracji PIT-11 należy podać, w odpowiednich sekcjach:

A – miejsce i cel złożenia deklaracji (urząd skarbowy, złożenie informacji/korekta informacji);

B – dane identyfikacyjne płatnika;

C – dane identyfikacyjne podatnika;

D – koszty uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy i pracy nakładczej;

E – wysokość dochodów podatnika, pobranych zaliczek i pobranych składek na ubezpieczenia społeczne;

F – wysokość przychodów określonych w art. 20 ust.1 Ustawy o PIT (przychody z innych źródeł);

G – przychody zwolnione od podatku, załączniku oraz o pobranych przez płatnika składkach: na ubezpieczenie zdrowotne, oraz członkowskich na rzecz związków zawodowych;

H – podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika;

I – podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji.

Deklarację należy złożyć do Urzędu Skarbowego drogą elektroniczną. Możesz to zrobić:

• przez e-Urząd Skarbowy (wystarczy, że masz profil zaufany, mObywatela, lub możesz dokonać autoryzacji przez bank;
• porzez formularz interaktywny na podatki.gov.pl (będziesz potrzebować pieczęci lub podpisu kwalifikowanego, albo danych autoryzujących);
• przez program księgowy.

Pracownikowi możesz przekazać deklarację w dowolnej formie, również elektronicznej.

Umowa zlecenie w PIT-11

Informacje dotyczące dochodów i zaliczek podatnika (pracownika) zatrudnionego na umowę zlecenie należy uzupełnić w wierszach 6, 7 i 8 w sekcji E. W wierszu 7. należy wpisać informacje o dochodach osiągniętych przez podatnika przed ukończeniem 26. roku życia, a w wierszu 8. – dochody uzyskane przez podatnika będącego emerytem.

Jak wypełnić deklarację dla osoby poniżej 26 roku życia?

Mimo że osoby poniżej 26 roku życia są zwolnione z podatku dochodowego do do limitu rocznego 85 528 złotych), płatnik ma obowiązek składać deklarację PIT-11 za takich pracowników. W ich przypadku, pola dotyczące zaliczki na podatek dochodowy będą puste (chyba że przekroczyli limit).

Informacje o dochodach takiej osoby należy podać w:

• części E, wierszu 2 – w przypadku należności ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej;
• części E, wierszu 7 – w przypadku należności z umów o pracę;
• części E, wierszu 11 – w przypadku należności z tytułu praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich;
• części E, wierszu 13 – w przypadku zasiłku macierzyńskiego;
• części G, wierszach 109-113 – należy podać kwotę dochodów osiągniętych przez osobę poniżej 26 roku życia zwolnionych z podatku.

Jeśli pracownik poniżej 26. roku życia przekroczył w ciągu roku limit ulgi 85 528 złotych, w części E podajemy całość jego dochodów, a w części G – ich całość. Jeśli nie przekroczył tego limitu, dane w obu częściach będą takie same.

Jak odliczyć koszty dojazdu do pracy w PIT-11?

Koszty dojazdu do pracy pracownika należy podać w odpowiednim wierszu, w kolumnie ‘Koszty uzyskania przychodów’ w części E.

Aby pracodawca mógł pomniejszać zaliczki pracownika o ten koszt, pracownik powinien zgłosić podwyższone koszty uzyskiwania przychodu w momencie, kiedy pojawi się taka sytuacja. Można zrobić to w formie pisemnej, m.in. za pomocą formularza PIT-2.

Składka na związki zawodowe w PIT-11

Jeżeli to pracodawca potrąca składki na związki zawodowe z pensji pracownika, kwotę potrącenia wskazuje w części G, wierszu 123.

Do kiedy wysłać deklarację?

Deklarację PIT-11 należy dostarczyć:

• do Urzędu Skarbowego: do 31 stycznia;
• do pracownika: do końca lutego.

Kiedy wysłać PIT-11 dla zwolnionego pracownika?

Pracownikowi zwolnionemu (a także osobie, która w trakcie roku przeszła na rentę/emeryturę) również należy dostarczyć PIT-11 do końca lutego.

Jeśli jednak taka osoba złożyła wniosek o wcześniejsze wydanie dokumentu, płatnik ma obowiązek dostarczyć go jej w ciągu 14 dni.

Korekta PIT-11 za poprzednie lata

Jeśli w PIT-11 zostały podane nieprawidłowe informacje, należy jak najszybciej dokonać ich korekty. W tym celu, należy ponownie złożyć deklarację, tym razem w części A, wierszu 7. zaznaczyć ‘korekta informacji’.

Za składanie nieprawdziwych informacji grozi grzywna w wysokości 240 stawek dziennych. Na korektę informacji i deklaracji podatkowych jest 5 lat, licząc od końca roku, w którym składana jest deklaracja.

Kto nie musi składać PIT-11?

PIT-11 nie musi składać płatnik, który zatrudniał pracowników wyłącznie na umowy ryczałtowe (umowy cywilnoprawne, należność, za które nie przekroczyła 200 zł).

Jak wysłać PIT-11 z pomocą Małej Księgowości?

Korzystając z programu Mała Księgowość, masz możliwość wykorzystania go również go wygenerowania i wysłania deklaracji PIT-11. Dzięki takiemu rozwiązaniu, nie musisz samodzielnie uzupełniać wszystkich danych – program sam pobierze wprowadzone wcześniej informacje dotyczące m.in. dochodów pracowników i odprowadzanych za nich zaliczek.

Aby to zrobić:

• Wejdź w ‘Płace’ > ‘Formularze’ > ‘PIT-11’.
• Wybierz pracownika.
• Kliknij ‘Wypełnij’.

• Zweryfikuj poprawność danych i w razie potrzeby dokonaj korekty błędnych/wprowadź brakujące informacje.
• Kliknij ‘E-deklaracje’ i wybierz, czy chcesz wysyłać osobno deklarację tego pracownika, czy zbiorczo – wszystkich.

Podpisz i wyślij.