Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2024 roku?

Kwota wolna od podatku, to wysokość przychodów, od których nie trzeba odprowadzać podatku dochodowego. Ile wynosi? Jak zastosować ją do obliczania podatku? Czym różni się od kwoty zmniejszającej podatek? Czy kwota wolna od podatku wzrośnie w 2024 roku? Przeczytaj o tym w naszym artykule.

Ile wynosi kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku w 2024 roku wynosi 30 000 złotych.

Mogą korzystać z niej podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli skalą (deklaracje podatkowe PIT-26 i PIT-37). Oznacza to, że dotyczy osób zatrudnionych na umowy pracownicze (o pracę, zlecenie i o dzieło) oraz części przedsiębiorców. Nie skorzystają z niej osoby rozliczające się podatkiem liniowym czy ryczałtem.

Oznacza to, że jeśli w ciągu roku zarobisz:

• do 30 000 złotych – nie zapłacisz podatku.
• od 30 001 do 120 000 (1. próg podatkowy) – zapłacisz 12% podatku od kwoty powyżej 30 tys.
• więcej niż 120 000 złotych – zapłacisz 10 800 złotych podatku za dochodowy do 120 tys. + 32% podatku od kwoty powyżej 120 tys. zł.

Pamiętaj, że nawet jeśli nie musisz zapłacić podatku, ponieważ Twoje dochody całkowicie mieszczą się w wysokości kwoty wolnej od podatku, nie zwalnia Cię to ze złożenia deklaracji podatkowej. Roczny PIT musisz rozliczyć, nawet jeśli nie przekroczysz 30 000 złotych przychodu.

Inaczej wygląda kwestia, w przypadku osób poniżej 26 roku życia, korzystających z ulgi dla młodych. Jeśli taka osoba nie przekroczy 85 528 zł przychodu, nie tylko nie musi odprowadzać podatku, ale również składać deklaracji.

Zmiany w wysokości kwoty wolnej od podatku

Od 1 stycznia 2022 roku, kwota wolna od podatku wynosi 30 tysięcy złotych. Została podniesiona w ramach Polskiego Ładu.

Od 2018 do 2021 roku kwota wolna od podatku wynosiła 8 tysięcy złotych. Przy przychodach powyżej 8 tys. złotych (rocznie), stopniowo się zmniejszała. Dla dochodów wynoszących od 13 do 86 tysięcy zł stosowano stałą kwotę wynoszącą 3091 zł, która również stopniowo się zmniejszała. Powyżej 127 tys. nie stosowano kwoty wolnej od podatku w ogóle.

Kwota wolna od podatku 60 tys. złotych

Podwyżka kwoty wolnej od podatku do 60 tys. złotych była jedną z obietnic wyborczych Koalicji Obywatelskiej „100 konkretów na pierwsze 100 dni”. Wiemy już jednak, że na pewno nie zostanie wprowadzona w życie w 2024 roku, a prawdopodobnie nie również w 2025. Zarówno premier Tusk, jak i inny przedstawiciele Koalicji deklarują jednak, że podwyżka zostanie wprowadzona przed końcem tej kadencji.

Jeśli ta podwyżka zostanie wprowadzona, podatku nie zapłacą osoby zarabiające miesięcznie 5000 złotych. Kwota obniżająca podatek wzrośnie z 3 600 na 7 200 złotych.

Ile obliczyć miesięczną kwotę wolną od podatku w 2024 roku?

Kwota wolna od podatku każdego miesiąca wynosi 2500 zł (30 000/12). Przy obliczaniu miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy odejmij ją od przychodów.

Alternatywnie, możesz zastosować kwotę zmniejszająca podatek. Wynosi ona 3600 zł w skali roku (30 000*12%), czyli 300 zł (3600/12) w skali miesiąca. Tę kwotę odliczasz od wysokości podatku.

Przykład 1. Karolina prowadzi działalność i rozlicza się według skali podatkowej. Co miesiąc jej przychody wynoszą 6000 złotych, a więc obejmuje ją I próg podatkowy i płaci podatek w wysokości 12% od przychodów. Aby obliczyć wysokość miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy, Karolina może:

• Odjąć kwotę wolną od podatku podzieloną na 12 miesięcy od wysokości przychodów. W tym przypadku: 6000 – 2500 = 3500. Następnie pomnożyć otrzymaną kwotę przez 12% (wysokość podatku w przypadku 1. progu): 3500*12% = 420.
• Obliczyć podatek od 6000 zł. 6000*12% = 720. Następnie odjąć od otrzymanej kwoty kwotę zmniejszającą podatek 300 zł. 720 – 300 = 420.

Sytuacja jest bardziej skomplikowana w przypadku przekroczenia drugiego progu podatkowego. Wówczas należy ustalić jeszcze, jaka część dochodów będzie objęta podatkiem w wysokości 12%, a jaka – 32%.

Warto wiedzieć – kto ustala poziom kwoty zmniejszającej podatek dochodowy?

Odpowiedź na to pytanie możemy znaleźć w ustawie o podatku dochodowym. Zgodnie z zapisem zawartym w art. 27 ust. 1c: „Wysokość kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w ust. 1, zwanej dalej »kwotą zmniejszającą podatek«, podlega weryfikacji przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych”.

Kwota wolna od podatku w Małej Księgowości

Na podstawie wprowadzonych faktur, składek ZUS i innych dokumentów, program Mała Księgowość obliczy wysokość zaliczki na podatek dochodowy. Obliczenia te znajdziesz w ‘Księgowość’ > ‘Formularze’ > ‘PIT-5’/‘PIT-5L’ (w zależności od formy opodatkowania).

Jeśli chcesz, aby w PIT-5 program odliczył kwotę wolną od podatku, wejdź w ‘Kartoteki i ustawienia’ > ‘Firma’ > ‘Dane właściciela’ i w zakładce ‘PIT-5’/‘PIT-5L’ zaznacz pole ‘Ulga podatkowa (kwota wolna od podatku)’.