Kara za odliczenie ulgi na dziecko w PIT 2025. Komu przysługuje ulga na dziecko, a kto nie ma prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej 2025? Limit dochodu

Ulga na dziecko (czyli prorodzinna) pozwala na odliczenie od podatku do 225 zł za dziecko miesięcznie. Rodzice chętnie z niej korzystają, czasem jednak używają jej bezpodstawnie, lub odliczają niepoprawne kwoty. Nieprawidłowe rozliczenie ulgi może wiązać się z wysoką karą finansową. Ile wynosi? Kiedy nie można zastosować ulgi? Czy urząd nakłada kary natychmiast po wykryciu nieprawidłowości?

Kara za skorzystanie z ulgi na dziecko

Za nieprawidłowe skorzystanie z ulgi na dziecko można zostać ukaranym karą finansową w wysokości zależnej od decyzji urzędu skarbowego. Nie jest jednak tak, że natychmiast po wykryciu nieprawidłowości urząd skarbowy nakłada wysokie kary finansowe. O tym, czego najpierw się spodziewać, przeczytasz w dalszej części artykułu.

Komu przysługuje ulga prorodzinna?

Ulga na dziecko przysługuje:

– na dziecko:

• niepełnoletnie;
• pełnoletnie (do 25. roku życia) uczące się;
• niepełnosprawne, niezależnie od wieku;

– podatnikowi, który:

• wykonywał władzę rodzicielską;
• pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
• sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Limit dochodu

Limit dochodu obowiązuje tylko wtedy, gdy podatnik ma jedno niepełnoletnie dziecko. W takim przypadku ulgę na to dziecko można zastosować, jeśli nasze przychody nie przekroczyły:

• 112 000 złotych – dla podatnika i małżonka, którzy pozostawali przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim;
• 112 tys. złotych – dla podatnika samotnie wychowującego dziecko;
• 56 tys. złotych – dla podatnika, który chociaż przez część roku nie pozostawał w związku małżeńskim.

W przypadku ulgi na jedno dziecko, od podatku można odliczyć 92,67 zł za każdy miesiąc, w którym sprawowało się nad nim opiekę.

Limit dochodów nie obowiązuje w przypadku niepełnosprawnego dziecka.

Wiek dziecka

Ulga przysługuje na każde dziecko niepełnoletnie w rodzinie. W przypadku dzieci uczących się, przysługuje również na dziecko pełnoletnie, ale tylko do ukończenia przez nie 25. roku życia.

ZOBACZ TAKŻE: Tysiące praktycznych poradników na setki tematów. Pogłęb swoją wiedzę

Ile można odliczyć w PIT z tytułu ulgi na dziecko?

Ulga prorodzinna w deklaracji PIT pozwala na odliczenie od podatku konkretnych kwot zależnych od liczby dzieci w rodzinie. Wysokość ulgi rośnie wraz z liczbą dzieci i przysługuje za każdy miesiąc, w którym podatnik sprawował opiekę nad dzieckiem. Z jej tytułu można odliczyć:

• na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie);
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie);
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie);
• na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (2 700,00 zł rocznie).

Oznacza to, że ulga prorodzinna przysługuje w wysokości:

• 1 112,04 zł przy jednym dziecku;
• 2 224,08 zł przy dwójce dzieci;
• 4224,12 zł przy trójce dzieci.

Aby obliczyć kwotę ulgi przy więcej niż trójce dzieci, należy zastosować wzór:

4224,12 + (Y x 225,00)

gdzie Y = liczba dzieci.

Uwaga! Jeśli podatnik nie jest w stanie w pełni wykorzystać ulgi ze względu na niski podatek, może uzyskać zwrot z tytułu ulgi na dziecko i otrzymać w ten sposób środki do wysokości pełnej kwoty przysługującej ulgi.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Przede wszystkim ulga nie przysługuje, gdy dochód przekracza ustawowe limity – dotyczy to rodzin z jednym dzieckiem. Jeśli łączny dochód małżonków przekroczy 112 000 zł rocznie (lub 56 000 zł w przypadku samotnego rodzica niepozostającego w związku małżeńskim), urząd skarbowy może zakwestionować prawo do odliczenia i zażądać zwrotu nienależnej ulgi.

Z ulgi nie skorzystają również podatnicy, których pełnoletnie dziecko osiąga zbyt wysokie dochody – powyżej określonego limitu (np. z umowy o pracę lub zlecenia), a także ci, którzy nie sprawują faktycznej opieki nad dzieckiem, choć widnieją jako rodzic. Ulgę wyklucza także sytuacja, gdy dziecko nie mieszka z podatnikiem ani nie pozostaje na jego utrzymaniu.

Nie można też odliczyć ulgi w przypadku, gdy podatnik rozlicza się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenie nie przysługuje również, jeżeli rodzic lub opiekun uzyskuje tylko dochody opodatkowane podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej.

ZOBACZ TAKŻE: Najlepsze darmowe ebooki. Czytaj za darmo

Kiedy stosowana jest kara za odliczenie ulgi na dziecko?

Kara za odliczenie ulgi na dziecko w PIT może zostać nałożona, gdy podatnik bezpodstawnie skorzystał z ulgi prorodzinnej. Najczęściej oznacza to przekroczenie dopuszczalnego limit dochodów przy jednym dziecku, brak sprawowania faktycznej opieki nad dzieckiem, odliczenie ulgi na dziecko pełnoletnie, które uzyskało zbyt wysokie dochody.

Jeśli urząd skarbowy wykryje nieuprawnione skorzystanie z ulgi podczas weryfikacji zeznania podatkowego lub w trakcie kontroli, może zakwestionować prawo do ulgi, a następnie zażądać zwrotu nienależnie odliczonej kwoty. W takim przypadku podatnik zostaje zobowiązany do dopłaty zaległego podatku wraz z ustawowymi odsetkami za zwłokę.

Jeśli urząd uzna, że doszło do świadomego skorzystania z ulgi, przez której osobę nie należy się ulga na dziecko, możliwe jest również zastosowanie kar skarbowych, w tym grzywny, a w skrajnych przypadkach – odpowiedzialności karno-skarbowej.

Aby uniknąć sankcji, warto dokładnie sprawdzić, czy spełnia się wszystkie warunki do skorzystania z ulgi na dziecko. Zachowaj też dokumenty, które potwierdzają prawo do zastosowania odliczenia – takie jak orzeczenia o opiece, zaświadczenia o nauce dziecka czy informacje o jego dochodach.