Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe ZUS 2025? Uzyskaj zwolnienie z opłacania składek ZUS

Od 1 listopada 2024 r. mikroprzedsiębiorcy mogą skorzystać z nowej ulgi – tzw. wakacji składkowych ZUS. To rozwiązanie, które pozwala na chwilowe odciążenie budżetu firmy, ale jego zastosowanie wiąże się z określonymi warunkami i obowiązkami. W tym artykule wyjaśniamy, na czym polegają wakacje składkowe, kto może z nich skorzystać, jak poprawnie złożyć wniosek o zwolnienie ze składek ZUS oraz jakie konsekwencje – lub korzyści – niosą one dla ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Podpowiadamy również, co zrobić w przypadku odmowy przyznania ulgi.

Na czym polegają wakacje składkowe ZUS?

Wakacje składkowe ZUS to nowe, dobrowolne rozwiązanie wprowadzone od 1 listopada 2024 roku, które umożliwia mikroprzedsiębiorcom zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden, wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. W praktyce oznacza to, że składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz – jeśli przedsiębiorca jest objęty – dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, a także składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, zostaną sfinansowane z budżetu państwa.

Ważne jest, że wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą przedsiębiorca nadal musi opłacać w standardowym terminie.

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zarejestrowani w CEIDG, zatrudniający do 9 osób (łącznie z przedsiębiorcą) i osiągający roczny obrót nieprzekraczający 2 mln euro. Wniosek o wakacje składkowe należy złożyć w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia. Na przykład, aby skorzystać z ulgi w grudniu 2024 roku, wniosek trzeba było złożyć w listopadzie 2024 roku.

Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy mogą obniżyć koszty prowadzenia działalności, nie tracąc przy tym ciągłości ubezpieczenia społecznego, ponieważ składki za wybrany miesiąc są pokrywane z budżetu państwa.

Kto może skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne?

Ze zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w ramach wakacji składkowych ZUS mogą skorzystać mikroprzedsiębiorcy, którzy:

1. prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i są wpisani do CEIDG;

2. są płatnikami składek wyłącznie na własne ubezpieczenia społeczne – czyli nie zatrudniają pracowników ani zleceniobiorców;

3. nie podlegają ubezpieczeniu społecznemu z innego tytułu (np. z umowy o pracę).

4. uzyskali przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie większy niż 2 mln euro – przeliczone na złote według kursu ogłaszanego przez NBP;

5. nie korzystają w danym okresie ze świadczenia finansowanego z budżetu państwa w zakresie opłacania składek (np. ulgi na start lub zasiłku macierzyńskiego);

6. nie mają zaległości w opłacaniu składek ZUS ani podatków;

7. złożą poprawnie wypełniony wniosek o wakacje składkowe (RWS) w terminie – tj. w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia – przez PUE ZUS.

Jak złożyć wniosek o wakacje od ZUS?

Aby skorzystać z wakacji składkowych ZUS w 2025 roku, należy złożyć wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc) wyłącznie elektronicznie poprzez Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Wniosek musi być złożony w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który ma obowiązywać zwolnienie z opłacania składek.

1. Zaloguj się do PUE ZUS. Wejdź na stronę ZUS i kliknij „Zaloguj się do PUE”. Możesz zalogować się za pomocą:

• loginu i hasła nadanych przez ZUS,
• Profilu Zaufanego,
• aplikacji mObywatel,
• bankowości elektronicznej,
• e-dowodu lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

2. Przejdź do profilu płatnika. Po zalogowaniu wejdź do zakładki „Płatnik”.

3. Uruchom kreator wniosku RWS. W menu po lewej stronie wybierz:

• „Kreatory wniosków” →
• „Kreator wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc – RWS (wakacje składkowe)”.

4. Wypełnij wniosek. W kreatorze:

• wybierz cel wniosku (np. „Wniosek” lub „Uzupełnienie/korekta”),
• sprawdź i uzupełnij dane płatnika,
• wskazany zostanie domyślnie miesiąc zwolnienia (miesiąc złożenia wniosku +1),
• wypełnij oświadczenia dotyczące m.in. pomocy de minimis i osiągniętego przychodu.

5. Podpisz i wyślij wniosek. Po wypełnieniu wniosku podpisz go elektronicznie za pomocą:

• Profilu Zaufanego,
• kwalifikowanego podpisu elektronicznego,
• lub innej dostępnej metody na PUE ZUS.

6. Monitoruj status wniosku. Informacje o rozpatrzeniu wniosku będą dostępne na Twoim koncie PUE ZUS. Dodatkowo, jeśli podałeś adres e-mail lub numer telefonu, otrzymasz powiadomienie o nowej wiadomości.

Wniosek można złożyć wyłącznie elektronicznie poprzez PUE ZUS. Wnioski złożone w innej formie nie będą rozpatrywane. Możesz go natomiast złożyć przez pełnomocnika, jeśli takiego posiadasz a on ma odpowiednie uprawnienia. 

Jako że zwolnienie z opłacania składek w ramach wakacji składkowych stanowi pomoc publiczną de minimis, we wniosku należy podać informacje o innych formach pomocy publicznej otrzymanej w ostatnich latach.

Pamiętaj o terminie składania wniosku! Wniosek RWS należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który chcesz uzyskać zwolnienie z opłacania składek. Na przykład, aby skorzystać z ulgi w grudniu 2025 roku, wniosek należy złożyć w listopadzie 2025 roku.

Dzięki skorzystaniu z wakacji składkowych możesz zaoszczędzić na składkach ZUS za jeden wybrany miesiąc w roku, nie tracąc przy tym ciągłości ubezpieczenia społecznego.

Jak skorzystać z wakacji składowych ZUS?

Po otrzymaniu pozytywnej odpowiedzi na wniosek, można przez jeden miesiąc nie opłacać składek na ubezpieczenia społeczne. Ten miesiąc trzeba jednak odpowiednio rozliczyć. Zrobisz to składając za niego deklarację ZUS DRA lub ZUS RCA z odpowiednim kodem:

• 05 14 – dla osoby, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60 proc. kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego (pełny ZUS);
• 05 74 – dla osoby, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia (preferencyjny ZUS);
• 05 94 – dla osoby, dla której podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od przychodu (mały ZUS plus).

Czy wakacje składkowe w ZUS wpływają na świadczenia?

Wakacje składkowe w ZUS nie wpływają negatywnie na uprawnienia do świadczeń z ubezpieczeń społecznych – pod warunkiem że przedsiębiorca spełni wszystkie warunki i wniosek zostanie prawidłowo rozpatrzony. Oto jak to działa:

1. Ciągłość ubezpieczenia społecznego

Choć przedsiębiorca nie opłaca składek za wybrany miesiąc, okres ten wciąż jest traktowany jako podleganie ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu i – jeśli zgłoszony – chorobowemu). Składki pokrywa w tym czasie budżet państwa, a nie płatnik.

2. Świadczenia emerytalne i rentowe

Składki finansowane przez budżet są traktowane jak opłacone przez przedsiębiorcę, więc miesiąc objęty wakacjami składkowymi liczy się do stażu ubezpieczeniowego i podstawy wymiaru emerytury/renty.

3. Zasiłki (chorobowy, macierzyński, opiekuńczy, wypadkowy)

Jeśli przedsiębiorca korzysta z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego i spełnia warunki do uzyskania zasiłku, to wakacje składkowe nie przerywają ubezpieczenia chorobowego. Oznacza to, że po spełnieniu ogólnych warunków zachowuje prawo do zasiłków.

4. Ubezpieczenie zdrowotne

Wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej, więc przedsiębiorca musi ją nadal opłacać. Brak opłaty może skutkować zaległością i przerwą w ubezpieczeniu zdrowotnym – co z kolei może wpłynąć na prawo do korzystania z opieki zdrowotnej NFZ.

Czy za miesiąc objęty zwolnieniem ze składek trzeba składać deklarację ZUS DRA?

Tak, za miesiąc objęty wakacjami składkowymi nadal trzeba złożyć deklarację ZUS DRA. Choć przedsiębiorca nie opłaca składek z własnych środków, deklaracja jest konieczna, ponieważ stanowi podstawę do rozliczenia składek finansowanych z budżetu państwa. W DRA należy wykazać podstawę wymiaru składek oraz ich wysokość, tak jak w zwykłym miesiącu, z tą różnicą, że nie dokonuje się przelewu do ZUS – składki za ten okres pokrywa państwo.

Deklarację należy złożyć w standardowym terminie, czyli do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy zwolnienie. Na przykład, jeśli wakacje składkowe dotyczą stycznia 2025, to deklarację DRA trzeba przesłać do 20 lutego 2025. Warto też pamiętać, że w niektórych programach księgowych może być konieczne ręczne zaznaczenie, że składki nie podlegają opłaceniu, aby uniknąć automatycznego wygenerowania płatności.

Jak przedsiębiorca, który nie uzyskał wakacji ZUS może odwołać się od decyzji ZUS?

Jeśli przedsiębiorca nie uzyskał zwolnienia z opłacania składek w ramach wakacji składkowych ZUS, ma prawo odwołać się od decyzji ZUS. Procedura wygląda tak, jak w przypadku innych decyzji administracyjnych wydawanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Po pierwsze, ZUS przesyła decyzję odmowną na konto przedsiębiorcy na Platformie Usług Elektronicznych (PUE ZUS). Od dnia doręczenia tej decyzji przedsiębiorca ma 30 dni na złożenie odwołania. Odwołanie kieruje się do Sądu Rejonowego – Wydziału Pracy i Ubezpieczeń Społecznych, ale składa się je za pośrednictwem ZUS. Oznacza to, że dokument należy przesłać do ZUS, który następnie przekazuje go sądowi.

W odwołaniu należy jasno wskazać, dlaczego przedsiębiorca uważa decyzję za niesłuszną – np. wskazać błędy formalne, błędną interpretację przepisów, niesłuszne zakwestionowanie warunków przychodu czy stanu zatrudnienia. Można dołączyć dodatkowe dokumenty, które potwierdzają spełnienie wymagań programu.

ZUS ma możliwość samodzielnego zmienienia decyzji, jeśli uzna argumenty za zasadne, jeszcze przed przekazaniem sprawy do sądu. Jeśli jednak tego nie zrobi, sprawa zostanie przekazana do sądu, który rozpatrzy ją niezależnie.