PIT-2 – jak wypełnić druk oświadczenia pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych 2025? Pobierz wzór PIT

Podczas gdy przedsiębiorcy sami obliczają i odprowadzają swój podatek dochodowy, za pracowników robi to pracodawca. Płaci go co miesiąc, odprowadzając zaliczkę na podatek. Na wysokość zaliczki wpływają natomiast różne ulgi stosowane przez pracownika. Informację o nich można przekazać właśnie w formularzu PIT-2. Sprawdź, co można przekazać za jego pomocą. Znacząco wpływa to na comiesięczną wypłatę.

Do czego służy formularz PIT-2?

Formularz PIT-2 służy do przekazania przez podatnika (pracownika) płatnikowi (pracodawcy) informacji o tym, o jakich ulg podatkowych i zmniejszeń będzie używać. Na jego podstawie pracodawca będzie obliczać wysokość zaliczki na podatek dochodowy tego pracownika.

Formularz PIT-2 (9) 2025. Dla przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 roku

Od 30 grudnia 2022 r. obowiązuje nowy wzór PIT-2, czyli PIT-2 (9) i dotyczy wszystkich przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 r.

Składając PIT-2 w 2025 r. należy użyć najnowszego formularza, tego samego co w 2024 r.

PIT-2 i kwota zmniejszająca podatek

W PIT-2 pracownik deklaruje między innymi, czy chce, aby pracodawca, obliczając jego zaliczkę na podatek, zmniejszał ją o kwotę zmniejszającą podatek. W ten sposób korzysta się z kwoty wolnej od podatku w ciągu roku.

Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Osoby, które uzyskują przychody rozliczane w ramach skali podatkowej (wszyscy zatrudnieni na umowę o pracę, dzieło, zlecenie itd.), nie płacą podatku za dochody to tej kwoty. To od niej pochodzi kwota zmniejszająca podatek, która w skali roku wynosi 3600 zł (30 000 zł x 12% podatku = 3600 zł), a w skali miesiąca 300 zł (3600 zł / 12 miesięcy = 300 zł).

Jeśli nie zastosuje się kwoty zmniejszającej podatek w zaliczce, jej zwrot można uzyskać w rocznym rozliczeniu PIT.

Jeśli chcesz otrzymywać zwrot tej kwoty co miesiąc, zamiast raz w roku, zaznacz odpowiednią opcję w części C. w PIT-2 złożonym pracodawcy.

Jak wypełnić druk PIT-2?

Aby wypełnić PIT-2, skorzystaj z poniższych instrukcji.

A. Dane identyfikacyjne podatnika

Podatnik (pracownik) podaje swoje nazwisko, pierwsze imię i datę urodzenia.

B. Dane płatnika, któremu składane jest oświadczenie/wniosek

W części B. należy podać pełną nazwę płatnika (pracodawcy).

C. Oświadczenie podatnika składane płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek

Część C. wypełnij, jeśli składasz formularz:

• do zakładu pracy (będącego osobą fizyczną, osobą prawną lub jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej);
• płatnika będącego osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, osoba prawną lub jej jednostką organizacyjną, lub jednostką organizacyjną niemająca osobowości prawnej, który zatrudnia Cię m.in. na podstawie umowy zlecenie lub o dzieło.

W części C wskazujesz, czy chcesz, aby płatnik, obliczając zaliczkę na Twój podatek dochodowy, odejmował od niej kwotę zmniejszającą podatek. Możesz podzielić ją na maksymalnie 3 części, jeśli w miesięcy uzyskujesz przychody:

1. od więcej niż jednego płatnika, jeżeli:

• łączna kwota pomniejszenia stosowana przez wszystkich płatników w tym miesiącu nie przekracza 1/12 kwoty zmniejszającej podatek oraz
• w roku podatkowym podatnik nie skorzystał za pośrednictwem płatnika w pełnej wysokości z pomniejszenia kwoty zmniejszającej podatek, w tym także poprzez złożenie wniosku o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym;

2. od tego samego płatnika z różnych tytułów, przy czym łączna kwota pomniejszenia zastosowana w tym miesiącu przez tego płatnika nie może przekroczyć kwoty wskazanej w tym oświadczeniu.

W punkcie 6. zaznacz, stawiając znak X w odpowiedniej kratce:

• pierwszą kratkę: 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) – jeśli chcesz, aby płatnik, do którego składasz PIT-2, odliczał całość kwoty zmniejszającej podatek, która przysługuje Ci w miesiącu;
• drugą kratkę: 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł) – jeśli chcesz, aby płatnik, do którego składasz PIT-2, odliczał 1/2 kwoty zmniejszającej podatek, która przysługuje Ci w miesiącu;
• trzecią kratkę: 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (100 zł) – jeśli chcesz, aby płatnik, do którego składasz PIT-2, odliczał 1/3 kwoty zmniejszającej podatek, która przysługuje Ci w miesiącu.

Kratkę w punkcie 7. zaznacz, jeśli chcesz, aby płatnik przestał odliczać kwotę zmniejszającą podatek w wysokości wskazanej przez Ciebie w poprzednio złożonym PIT-2.

D. Oświadczenie podatnika składane płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek

Część D. wypełnij, jeśli składasz oświadczenie:

• rolniczej spółdzielni produkcyjnej;
• innym spółdzielniom zajmującym się produkcją rolną;
• organowi egzekucyjnemu wypłacającemu za zakład pracy należności ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych lub podmiotowi niebędącemu następcą prawnym zakładu pracy, przejmującemu zobowiązania zakładu pracy wynikające ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych.

Część D. wypełniasz na takich samych zasadach, jak część C.

E. Oświadczenie podatnika składane płatnikowi o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem/jako osoba samotnie wychowująca dziecko)

W punkcie 10. zaznacz:

• pierwszą kratkę – jeśli chcesz rozliczać przychody z małżonkiem;
• drugą kratkę – jeśli samotnie wychowujesz dziecko;

a Twoje dochody:

• nie przekroczą kwoty 120 000 zł, a małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów, które łączy się z moimi dochodami;
• przekroczą kwotę 120 000 zł, a przewidziane roczne dochody małżonka lub dziecka, które łączy się z moimi dochodami, nie przekroczą tej kwoty.

Kratkę w punkcie 11. zaznacz, jeśli nie planujesz już rozliczać się wspólnie z małżonkiem/dzieckiem lub dochody Twoje, lub małżonka/dziecka przekroczą próg 120 000 tysięcy.

F. Oświadczenie podatnika składane zakładowi pracy w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów

Zaznacz kratkę w punkcie 12. jeśli chcesz korzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów w wysokości 300 zł zamiast ustawowych 250 zł miesięcznie. Spełniasz warunki do korzystania z nich, jeśli Twoje miejsce zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie otrzymujesz dodatku za rozłąkę.

Zaznacz kratkę w punkcie 13. jeśli nie chcesz już dłużej korzystać z podwyższonych kosztów, lub jeśli straciłeś taką możliwość z powodu:

• zamieszkania w tej samej miejscowości, w której znajduje się zakład pracy;
• zacząłeś otrzymywać dodatek za rozłąkę.

G. Oświadczenie podatnika składane płatnikowi w sprawie zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152-154 ustawy

W części G. deklarujesz, że jesteś zwolniony z płacenia podatku dochodowego (a co za tym idzie, pracodawca nie powinien pobierać od Ciebie zaliczki na niego), z powodu korzystania z ulgi:

• kratka pierwsza – na powrót;
• kratka druga – dla rodzin 4+;
• kratka trzecia – dla pracujących seniorów.

H. Wniosek podatnika składany płatnikowi o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodów

W punkcie 16. zaznacz:

• kratkę pierwszą – jeśli nie chcesz, aby pracodawca stosował ulgę dla młodych przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy (a więc aby pobierał zaliczkę również od przychodów objętych ulgą);
• kratkę drugą – jeśli nie chcesz, aby pracodawca odliczał pracownicze koszty uzyskania przychodów przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy.

W punkcie 17. zaznacz:

• kratkę pierwszą – jeśli w poprzednim PIT-2 wnioskowałeś, aby pracodawca nie stosował ulgi dla młodych przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, a teraz chcesz, aby ją stosował (a więc nie pobierał zaliczki od przychodów objętych ulgą);
• kratkę drugą –  jeśli w poprzednim PIT-2 wnioskowałeś, aby pracodawca nie odliczał pracowniczych kosztów uzyskania przychodów przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, a teraz chcesz, aby je odliczał.

I. Wniosek podatnika składany płatnikowi o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów

Zaznacz kratkę w punkcie 18., jeśli nie chcesz, aby pracodawca stosował przysługujące Ci zgodnie z art. 22 ust. 9 ptk 1-3 Ustawy o PIT 50% kosztów uzyskania przychodów przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.

Zaznacz kratkę w punkcie 19., aby chcesz, aby pracodawca ponownie zaczął stosować przysługujące Ci 50% kosztów uzyskania przychodów.

J. Wniosek podatnika składany płatnikowi w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym

Zaznacz kratkę w punkcie 20., jeśli nie chcesz, aby pracodawca pobierał zaliczkę na podatek dochodowy od Twoich dochodów, ponieważ w określonym roku nie przekroczą one kwoty wolnej od podatku (30 000 złotych).

Zaznacz kratkę w punkcie 21., jeśli chcesz, aby pracodawca zaczął ponownie pobierać zaliczkę.

K. Podpis

Podaj datę wypełnienia wniosku i złóż podpis.

Kiedy złożyć PIT-2?

Oświadczenie możesz złożyć lub wycofać w dowolnym momencie. PIT-2 obowiązuje od chwili jego złożenia, aż do momentu, w którym go wycofasz. Nie musisz składać go co roku, aby pracodawca wciąż stosował te same ulgi/zmniejszenia. Jeśli natomiast sytuacja się zmieni i nie będziesz mieć już dłużej prawa do korzystania z nich, musisz złożyć PIT-2 na nowo i zadeklarować, że z nich rezygnujesz.

Otrzymany PIT-2 płatnik uwzględnia najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym go otrzymał.

Czy złożenie oświadczenia PIT-2 to obowiązek?

Nie, jeśli nie chcesz korzystać z żadnych ulg w trakcie roku, nie musisz składać PIT-2. Może być też tak, że przekazujesz te informacje pracodawcy w inny sposób – jeśli przewidział on taką możliwość.

Pamiętaj, że jeśli masz prawo do jakiejś ulgi, zmniejszenia, itd., ale nie zadeklarowałeś tego w PIT-2, te pieniądze nie przepadają. Wciąż możesz je odzyskać w rozliczeniu PIT za dany rok podatkowy.

Jak obliczyć zaliczkę na PIT?

W przypadku pracowników, do obliczania i odprowadzania za nich zaliczki na podatek, zobowiązani są ich pracodawcy. Dotuczy to nie tylko osób zatrudnionych na umowę o pracę. Pracodawca pobiera zaliczkę z wynagrodzenia osób uzyskujących przychody z:

• stosunku pracy;
• spółdzielczego stosunku pracy;
• stosunku służbowego;
• pracy nakładczej;
• wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej;
• zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy;
• umowy zlecenie;
• umowy o dzieło;
• kontraktów menedżerskich;
• umów o zarządzanie.

Zaliczkę oblicza się od dochodu. To oznacza, że od jego miesięcznego przychodu należy odjąć:

• składki na ubezpieczenia społeczne;
• takie koszty/zmniejszenia, jakie wskazał w złożonym PIT 2.

Otrzymaną kwotę pomnóż przez:

• 12% – jeśli dochody uzyskane przez niego od początku roku nie przekroczyły 120 000 złotych;
• 12% – jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem i ich wspólne dochody nie przekroczyły 120 000 złotych;
• 32% – za miesiące, w których dochody podatnika przekroczyły 120 000 złotych.

Otrzymana kwota to wysokość zaliczki na podatek dochodowy pracownika. Jeśli zawnioskował on o to składając oświadczenie PIT-2, pomniejszasz ją o kwotę zmniejszająca podatek w odpowiedniej wysokości (300 złotych miesięcznie, jeśli jesteś jedynym płatnikiem tego pracownika).