PIT-8AR – co to jest, kto go składa, do kiedy?

PIT-8AR to roczna deklaracja podatkowa, którą składają płatnicy, którzy pobierali i wpłacali zryczałtowany podatek dochodowy. Sprawdź, kto należy do tej grupy. Do kiedy należy złożyć formularz podatkowy i jakie informacje w nim zamieścić? Jak w deklaracji wykazać odsetki od pożyczki i dywidendę?

Kto składa PIT-8AR?

Deklarację PIT-8AR składają ci płatnicy, którzy płacą zryczałtowany podatek dochodowy od m.in.:

• należności osób zagranicznych,
• świadczeń otrzymanych od banków, SKOK-ów lub instytucji finansowych, w związku z promocjami,
• odsetek i dyskontów od papierów wartościowych,
• dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych,
• wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych oraz nagród związanych ze sprzedażą premiową,
• odsetek od pożyczek (z wyjątkiem, gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej),
• wypłat z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego,
• kwot jednorazowo wypłacanych przez ZUS, w związku ze śmiercią współmałżonka,
• świadczeń emerytalnych i rentowych byłych pracowników,
• świadczeń pieniężnych otrzymanych przez funkcjonariuszy służb mundurowych oraz żołnierzy.

Jeżeli w danym roku nie dokonałeś żadnych wypłat, od których zaistniała konieczność pobrania zaliczek na podatek dochodowy, nie składasz deklaracji.

Do kiedy należy złożyć PIT-8AR?

Deklarację PIT-8AR należy złożyć do 31 stycznia roku następującego po roku, w którym odprowadzane były składki.

Jeśli zakończysz prowadzenie działalności gospodarczej, musisz złożyć deklarację najpóźniej w ostatni dzień jej prowadzenia.

Jak wypełnić PIT-8AR?

Formularz PIT-8AR należy złożyć drogą elektroniczną. Możesz wypełnić go:

• w e-Urzędzie Skarbowym (wystarczy dostęp do profilu zaufanego, potwierdzenie tożsamości przez bankowość elektroniczną lub mObywatela);
• na podatki.gov.pl (potrzebne będą pieczęć lub podpis kwalifikowany, lub dane autoryzujące).

Do stworzenia dokumentu możesz również użyć zewnętrznego programu. Taką funkcjonalność oferuje Mała Księgowość.

W formularzu należy podać:

A – informacje na temat urzędu skarbowego właściwego dla płatnika i celu złożenia formularza;

B – informacje na temat płatnika (m.in. czy jest osobą fizyczną/prawną, imię, nazwisko, data urodzenia, nazwa);

C – wysokości kwot pobranych zryczałtowanego podatku dochodowego w zależności od źródła pochodzenia przychodu (dane podawane w ujęciu miesięcznym);

D – pomniejszenie podatku zgodnie z art. 26eb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub art. 18db ustawy o podatku dochodowym od osób prywatnych;

E – kwotę podatku do wpłaty do urzędu skarbowego (z podziałem na miesiące);

F – odsetki od zaległości podatkowych pomniejszające środki przenoszone z konta mieszkaniowego lub lokaty mieszkaniowej na wskazany przez oszczędzającego rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy z 26.05.2023 r. o pomocy państwa w oszczędzaniu na cele mieszkaniowe;

G – informacje o przesunięciu terminu przekazania podatku;

H – podpis płatnika lub osoby wyznaczone do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika.

W deklaracji należy wykazać podatek w miesiącach, w których wypłacono dochody z danego źródła.

Płatnik składa PIT-8AR do urzędu skarbowego właściwego:

• dla jego miejsca zamieszkania (osoba fizyczna),
• dla siedziby lub miejsca prowadzenia działalności, jeżeli nie ma siedziby (osoba prawna).

PIT-8AR – na jakie konto wpłacić?

Należność wynikającą z PIT-8AR należy opłacić na indywidualny mikrorachunek podatkowy, ten sam, na który opłacasz PIT/CIT i VAT.

Swój mikrorachunek znajdziesz logując się do e-Urzędu Skarbowego i w menu bocznym wybierając ‘Twoje dane’ > ‘Mikrorachunek podatkowy’.

Odsetki od pożyczki w PIT-8AR – jak je wykazać i zaokrąglić?

Należny podatek dochodowy za zyski wynikające z pobierania odsetek od pożyczek należy wykazać w sekcji C, w wierszu 14. PIT-8AR.

Kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego zaokrągla się do pełnych złotówek.

Dywidenda w PIT-8AR

Należny podatek dochodowy za zyski wynikające z pobierania dywidendy należy wykazać w sekcji C, w wierszu 17.

Jak złożyć PIT-8AR przez Małą Księgowość?

Aby złożyć PIT-8AR przez Małą Księgowość:

• Wejdź w ‘Płace’ > ‘Formularze’ > ‘PIT-8AR’.
• Kliknij ‘Wypełnij’, aby program zaciągnął do deklaracji dostępne dane.

• Przejrzyj deklarację i sprawdź, czy czegoś brakuje. W razie potrzeby popraw/uzupełnij brakujące dane.

Aby podpisać i wysłać formularz kliknij ‘E-deklaracje’.